Использование финансовых инструментов в работе менеджера (Финансы для нефинансистов)

Спросите у ваших финансистов – что такое финансовый менеджмент? В лучшем случае получите ответ, что это «управление финансами» – перестановку слов и перевод на русский язык слова «менеджмент». В худшем случае после получения ответа станет еще более непонятно. Так что же такое финансовый менеджмент, когда и зачем он нужен управленцам?

Финансовый менеджмент в широком смысле − это управление финансовой функцией организации: финансовый учет, управленческий учет, казначейство. Его основная цель – предоставить необходимую и достаточную информацию для принятия решений всем заинтересованным лицам (акционерам, инвесторам, банкам, менеджерам). Чем выше уровень менеджера, тем более он зависим от данной информации, так как между ним и операционными процессами существуют промежуточные слои управления. Это «посредники», которые (осознанно или нет) искажают проходящую через них информацию. Следовательно, понимание менеджером моделей учета должно расти с добавлением каждого уровня управления подчиненными. Чем выше уровень менеджера, тем больше он оперирует категориями финансового менеджмента, а не маркетинга, производства и пр.

Финансовый менеджмент в узком смысле − управление деньгами (казначейство): планирование денежных потоков, определение кассовых разрывов, принятие решений о заимствованиях и размещениях, проведение платежей и учет денежных средств. Это «обычная» управленческая работа одним из активов компании.

С какими проблемами обычно сталкиваются нефинансисты при изучении финансового менеджмента?

• Сложность изучения системы на первоначальных этапах, большое количество неструктурированной, противоречивой информации об объекте изучения. Но если «прорваться» сквозь этот первый этап, то дальше проблем с самостоятельным изучением не возникает.
• Отсутствие необходимой литературы, позволяющей посмотреть на финансы глазами менеджера, увидеть набор необходимых для работы инструментов.
• Большинство тренингов по финансам создается и проводится финансистами, которые опять же воспринимают финансы как искусство, «высшую деятельность организации», а не комплекс полезных для менеджера инструментов.

В рамках этого семинара-практикума мы посмотрим на финансовый менеджмент системно и получим ответы на следующие вопросы:

• Что такое финансовый менеджмент? Из чего он состоит? Как это все работает и взаимодействует?
• Чем финансовый учет отличается от управленческого учета? Что это означает для менеджера?
• Как измеряется в учете эффективность деятельности управляемых систем?
• Какие цели приоритетны для компании − финансовые, производственные или маркетинговые?
• Кто же такие финансисты – контролеры или помощники менеджеров?
• Какие инструменты помогают найти самое эффективное управленческое решение (краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное)?
• Как финансовый менеджмент помогает спрогнозировать результат деятельности компании, бизнес-направления?
• Какие финансовые инструменты менеджеры должны уметь применять и в какой ситуации?
• Когда финансисты могут помочь менеджерам, а когда − нет?
• Почему в проблемах учета очень часто виноваты сами менеджеры?
• Как правильно общаться с финансистами: формировать запросы, интерпретировать полученную учетную информацию?
• Как обосновывать свои управленческие решения для вышестоящих органов управления?
• Как сделать так, чтобы учетные системы помогали вам, а не мешали?
• Как строить эффективные системы планирования контроля и учета?
• Как провести анализ имеющихся данных для того, чтобы разобраться с причинами сложившейся ситуации?
• Как создавать эффективные системы учета и автоматизировать их?

Для кого?

Эта программа для тех, кто хочет разобраться в финансах, структурировать свои знания, повысить управленческую эффективность.

• Для собственников и руководителей компании. Вы научитесь правильно ставить цели бизнесу, финансовым службам, повысите свою управленческую квалификацию, сможете использовать инструменты финансового менеджмента.
• Для менеджеров компании. Вы научитесь использовать инструменты финансового менеджмента для планирования и контроля деятельности своих подчиненных, их мотивации, разовьете необходимые навыки для эффективного взаимодействия с финансистами и вышестоящими органами управления.
• Для начинающих и не только финансистов. Вы структурируете свои знания, посмотрите на финансовый менеджмент глазами управленцев и поймете, как можно стать для них более полезными.

В чем отличия от других программ?

• Предлагаемые инструменты неоднократно и успешно применялись автором при создании учетных систем.
• Своевременное и качественное использование инструментов системного анализа существенно повышает эффективность обучения.
• Пожалуй, это единственная программа, где на финансы смотрят глазами менеджера, а не финансиста.

Формат

Это идеальный гибрид теории с практикой. Обучение в форме живого, интерактивного общения с примерами из опыта эксперта, что существенно облегчает усвоение сложного и объемного материала.

Программа семинара

День 1

Определимся с основными понятиями и обозначим место финансового менеджмента в организации

• Зачем существует бизнес? Какова его главная цель? Как финансовый менеджмент помогает ответить на данный вопрос?
• Как глобальная цель бизнеса должна декомпозироваться до целей конкретных бизнес-единиц, подразделений, процессов, проектов? Роль финансового менеджмента в данном вопросе.
• Что такое операционная, инвестиционная и финансовая деятельность организации? Как они увязаны между собой?
• Из чего состоит финансовый менеджмент? В чем основные отличия между финансовым и управленческим учетом?
• Как элементы финансового менеджмента позволяют измерять эффективность деятельности организации, подразделения, бизнес-процесса, проекта?
• Где границы полномочий и ответственности финансистов, а где − менеджеров?
• Роль менеджеров в учете. Менеджеры − это пользователи или поставщики систем учета?
• Измерение результативности и эффективности финансового менеджмента и работы финансистов.

Для того чтобы успешно применять инструменты финансового менеджмента, разберемся с его основополагающими учетными принципами

• Как учетные принципы упрощают учет, но при этом искажают реальную информацию?
• Какие аспекты деятельности организации не отражаются в учете?
• Зачем в учете считается, что предприятие «бессмертно»?
• Определение учетных границ организации. Персонал входит в учетный контур или нет?
• Почему в учете мы не видим реальной стоимости активов? И как это преодолевается?
• Почему «финансист» синоним слова «пессимист»?
• Можно ли увидеть в финансовом учете отражение будущего?
• Почему прибыль не равна увеличению количества денежных средств?
• Какие существуют варианты расчета доходов и прибыли, чем они отличаются?
• Почему в реальности мы тратим ресурсы и деньги в одном периоде, а учитывать можем в другом?
• Зачем в учете каждая операция отражается дважды (Дебет/Кредит)?

Рассмотрим более детально финансовый учет и его основные документы

• Стандарт ведения учета. Чем отличаются РСБУ от МСФО? Зачет нужен каждый из них?
• Учетная политика – зачем нужен данный документ?
• Кто такие аудиторы и за что они получают деньги?
• К каким источникам информации необходимо обращаться, если вам что-то непонятно в отчетности?
• Отчет о Движении денежных средств – инструмент контроля самого высоколиквидного актива компании. Два метода формирования отчета: прямой и косвенный. Чем они отличаются? Как и когда менеджеры могут использовать каждый из них?
• Отчет о прибылях и убытках − инструмент отражения реальной результативности и эффективности периода.
• Многообразие вариантов расчета прибылей: валовая, маржинальная, операционная, EBITDA, OIBDA, EBIT, EBT, чистая, нераспределенная. Зачем они все нужны? Когда и как ими правильно пользоваться?
• Баланс – ответ на вопрос, где мы находимся в данный момент, каковы наши ресурсы и обязательства?
• Чистые активы. Оборотный капитал – что это такое и как с ним «бороться»?
• Анализ баланса. Как выгодней работать – со своими деньгами или заемными?

Практика. Отражение хозяйственных операций в финансовом учете. Формирование отчетных документов за период.

Ценность основных документов финансового менеджмента – информация, на основании которой можно провести анализ деятельности, выявить причины проблем организации. Разберемся с основными инструментами и методами анализа финансовой отчетности

• Привязка к основной цели бизнеса. Пирамида Дюпона.
• «Готовые» наборы показателей для финансового анализа − применяем с умом.
• Варианты финансового анализа. С чем можно сравнивать полученные результаты?
• Дебиторская задолженность уменьшилась – это хорошо или плохо? Рекомендации по применению показателей.

Практика. Анализ финансовой отчетности.

День 2

Теперь перейдем к управленческому учету, информационному базису принятия управленческих решений

• Издержки, затраты, расходы – в чем разница, когда и насколько это важно для менеджера?
• Классификация затрат. К чему могут привести ошибки при классификации затрат? Как правильно провести классификацию затрат на прямые и косвенные, постоянные и переменные?
• Инструменты операционного анализа и их использование для принятия управленческих решений: маржинальная прибыль, CVP-анализ, точка безубыточности, операционный рычаг.

Практика. Классификация затрат, применение инструментов операционного анализа для принятия управленческих решений.

• Основные подсистемы управленческого учета: учет по центрам финансовой ответственности, учет полной себестоимости и учет дифференцированных расходов. Какой управленческий учет должен быть конкретно у вашей организации?
• Учет по центрам финансовой ответственности (бюджетирование) – инструмент функционального управления.
  • Какие бывают центры финансовой ответственности (ЦФО)? Как определить тип ЦФО? Как будут принимать участие в бюджетировании подразделения, которые не являются ЦФО?
  • Финансовая структура – что это такое, как она связана с организационной структурой? Как глубоко надо декомпозировать финансовую структуру?
  • Формы бюджетов. Какие статьи должны быть в бюджете конкретного ЦФО, а какие − нет? Как обеспечить соответствие границ полномочий и ответственности руководителя ЦФО? Если информационный отдел закупает компьютеры для всех подразделений централизованно, то у кого в бюджете должны быть данные затраты?
  • Процесс бюджетирования. Как управлять процессом бюджетирования? Что такое гибкое бюджетирование? Как определить требуемый минимальный и максимальный горизонт бюджетирования? Какие бюджеты вам необходимы, а без каких можно и обойтись? Как должна происходить корректировка бюджета? Специфика построения системы бюджетирования проектной организации. Как обеспечить качественный план-факт анализ отклонений?
  • Внедрение бюджетирования: основные этапы, управление проектом. Как и какую систему выбрать для автоматизации бюджетирования? Как можно существенно сэкономить на внедрении?

Практика. Разработка формы бюджета подразделения.

• Учет полной себестоимости – инструмент процессного управления.
  • Согласование систем учета себестоимости и бюджетирования (ЦФО) по источникам данных.
  • Почему надо четко отделять учет себестоимости от бюджетирования (ЦФО)? Что бывает, если этого не сделать?
  • Основные варианты учета себестоимости: метод включения полных затрат и переменных затрат. Плюсы и минусы каждого варианта расчета, границы применения. Какой из полученных вариантов расчета себестоимости более правильный?
  • Метод учета себестоимости – АВС. Когда он реально требуется, а когда затраты на его внедрение не оправданы?
  • Нормативный метод учета себестоимости. Когда без него не обойтись?

Практика. Расчет себестоимости различными методами, анализ полученной информации.

• Учет дифференцированных затрат – инструмент проектного управления.
  • Релевантные затраты. Как понять, какая информация влияет на принятие решения, а какая − нет?
  • Принятие краткосрочных решений. Учимся правильно отвечать на вопросы:
    • Выгодно ли нам данное направление, филиал, ассортимент?
    • Ниже какой цены нельзя продавать продукцию, услуги?
    • Производить данный продукт, услугу самим или закупать на стороне?
    • Продать сезонный товар сегодня с большой скидкой или пусть пока полежит?
  • Принятие долгосрочных решений. Как правильно оценить привлекательность инвестиционного проекта? Какой метод использовать для оценки инвестиционного проекта (NPV, IRR, …)? Как оценить стоимость капитала? Когда надо отказаться от инвестиций, а когда стоит собрать дополнительную информацию и еще раз подумать?

Практика. Анализ вариантов управленческих решений, выбор оптимальных.

Применим все полученные знания для ситуаций слушателей

Практика. Разработка системы управленческого учета для бизнес-направления, подразделения, бизнес-процесса, филиала, проекта, сотрудника (исходя из потребностей слушателей).

09:30 – 10:00 - РЕГИСТРАЦИЯ
10:00 – 11:20 - Первый блок программы
11:20 – 11:35 - Кофе-пауза
11:35 – 13:00 - Второй блок программы
13:00 – 14:00 - Обед
14:00 – 15:45 - Третий блок программы
15:45 – 16:00 - Кофе-пауза
16:00 – 17:30 - Четвертый блок программы